财务总监


        首席财务官(又称首席财务長或财务总监;英语:Chief Financial Officer,英文缩写:CFO)是在一个企业集团或财阀中负责财务的最高执行人员。对于财务总监我国对此尚无明确权威的解释,理论界也没有统一的认识。企业的财务总监是履行所有者财务职能的。从理论上说,任何企业都可设置财务总监,因为这是企业的所有者为解决“内部人控制”问题,监督企业财务会计活动的需要。因此,财务总监必定是由企业的所有者或所有者代表来决定的。作为一名成功的CFO需要具备丰富的财务与金融理论知识和实务经验。是企业治理结构发展到一个新阶段的必然产物,也是公司核心人物,影响着公司全局。

        

工作职责 

        CFO是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问,负责管理公司的财务和计划工作,其职责范围包括:

        ⑴公司战略;⑵财务战略;⑶预算和管理控制;⑷财务管理


        CFO应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用:

        

        ⑴确保编制的计划能从现有的业务出发,为EG公司创造最大价值。

        1,不断地评估计划的价值创造潜力。

        2,确保计划对主要问题的针对性。为此,应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证,并为价值创造机遇提供外部参考信息(如某些业务对于其他可能所有者的价值)。

        3,就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。

        4,制定财务衡量标准,建立目标完成情况监督系统。

        

        ⑵协助制定公司扩张战略,创造更大的股东价值。

        1,对与业务密切相关的市场机遇提出意见。

        2,评估公司利用机遇的能力和资产条件,并针对欠缺的能力提出弥补方案。

        3,对具体的提案进行业务和财务评估。

        

财务战略

        CFO应负责制定、建议和实施全面的财务战略,为公司的经营战略提供支持,为股东创造最大价值:

        ⑴提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。

        ⑵设计并管理向投资者和金融界阐述EG公司计划要点和经营状况的策略。

        ⑶洽谈并履行所有重大金融交易,包括借贷、股票发行、股票回购。

        

        预算和管理控制

        CFO应制定并执行一定的程序,以确保EG公司的管理者取得正确信息,用以确定目标、做出决策、监督经营:

        ⑴协调编制短期预算。

        ⑵确定每个业务单元的主要绩效标准。

        ⑶确保业务单元有充分的管理控制权。

        ⑷与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。

        

        财务管理

        CFO应确保对公司财务业务进行有效的管理:

        ⑴确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。

        ⑵建立控制制度,确保公司财产的安全。

        ⑶确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。

        ⑷履行所有的报税和纳税义务。

        ⑸寻求降低公司税务负担的机遇。

        ⑹与公司开户银行保持密切的日常关系。

        ⑺管理公司养老基金。

        ⑻管理公司的风险管理方案。

        

主要资源

        cfo相关书籍CFO的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外,各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。

        

        主要组织关系

        为保证CFO切实履行总体职责,要求EG公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系:

        ⑴首席执行官。CFO就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见,并执行首席执行官作出的财务决策。

        ⑵业务单元主管。CFO应与业务单元主管紧密合作,确保计划、报告和控制制度的顺利实施,解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突,在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询,协助他们进行特定项目的分析。

        

        CFO及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系,包括:

        1,金融机构(银行和投资银行)。

        2,外部审计师。

        3,监管机构和税务机关。

        

CFO岗位的主要能力要求

        CFO应具有广博的商务知识,并具有下列素质:

        ⑴,久经考验的商务判断力和卓越的分析能力,尤其是在战略经营和财务分析方面。

        ⑵,独立思考的能力,能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑,但保持他们的尊严和自信。

        ⑶,随时与金融界进行沟通的能力。

        ⑷,领导、协调重大交易谈判的能力。

        ⑸,出色的行政管理和人事管理能力。

        

        另外,战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域:金融市场、财务会计和管理会计、财务业务,以及税务。

        上述CFO职责与能力要求清单,希望能给中国的CFO和准CFO们传递一些个人的能力和素质塑造及重新认识自身工作目标的信息。[2]

        

工作责任 

       

          一、财务总监业务职责

        ⒈了解在当前销售策略下的市场状况;

        ⒉组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作,加强公司经济管理,提高经济效益。

        ⒊参与制订公司年度总预算和季度预算调整,汇总、审核下级部门上报的月度预算,召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

        ⒋负责重要内审活动的组织与实施。

        ⒌掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况,及时向总经理和董事长汇报工作情况。

        ⒍主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序,经批准后组织实施并监督检查落实情况。

        ⒎组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度,保障公司合法经营,维护股东权益。

        ⒏按规定审批从银行提现金的作业。

        ⒐负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表,会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

        ⒑参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。

        ⒒做好财务系统各项行政事务处理工作,提高工作效能,增强团队精神。

        ⒓组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

        ⒔组织做好保密工作。

        ⒕代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。[3]

        

        二、财务总监管理职责

       ⒈组织建设

        ⑴、参与讨论公司部门级以上组织结构;

        ⑵、确定下级部门的组织结构;

        ⑶、当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时,要及时指出问题,作出调整,并通知人力资源部。

        

        ⒉招聘及任免

        A、用人需求

        ⑴、提出直接下级岗位的用人需求,并编写该岗位的岗位职责和任职资格,提交给总经理确认;

        ⑵、确认直接下级提交的用人需求(含岗位职责和任职资格),并提交总经理确认。

       

        B、面试

        ⑴、进行直接下级岗位的初试;

        ⑵、进行直接下级的直接下级岗位复试,并做最后确定;

        ⑶、组织参与面试的人员。

        

        C、不合格员工处理

        ⑴、提出对不合格直接下级的处理建议,提交总经理确认;

        ⑵、确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议,提交给人力资源部。

   

        ⒊培训

        ⑴、提出对直接下级的培训计划,提交总经理确认;

        ⑵、确认直接下级提出的培训计划,提交人力资源部。

        

        ⒋绩效考评

        ⑴、提出直接下级的绩效考评原则,提交总经理确认;

        ⑵、根据总经理确认的绩效考评原则,与人力资源部经理商讨并确定绩效考评方法;

        ⑶、对直接下级进行考评,并进行考评沟通。将考评结果提交人力资源部。

        

        ⒌工作沟通

        ⑴、汇总工作报告,并与总经理进行信息沟通,同时将这些信息传递到直接下级;

        ⑵、负责将公司的政策、原则、策略等信息,快速、清晰、准确地传达给直接下级;

        ⑶、确定书面的交互式的工作通报制度,与直接下属进行沟通。

        

        ⒍激励

        ⑴、提议下级部门和直接下级的激励原则,提交总经理确认;

        ⑵、根据总经理确认的激励原则,与人力资源部经理商讨并确定激励方法。

        

        ⒎经费审核与控制

        ⑴、依据财务制度审批下级部门的各项花费,并确认支出的合理性;

        ⑵、监督并控制下级部门的费用支出,并向总经理进行费用月报。

        

        ⒏工作报告

        ⑴定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告。

        

        ⒐表现领导能力

        ⑴、指导、鼓励、鞭策下级,使下级能努力工作;

        ⑵、有办法提升下级的工作效果和工作效率;

        ⑶、能为下级描绘公司的战略意图和远大前景。

        

        法律责任

        在现代公司治理和法律法规对CFO职责的规定中,CF0是直接对股东和外部投资者负责的,即CFO具有外部受托责任。CFO有责任监督企业的重大经营决策和财务信息的生产过程、有责任确保企业财务会计信息披露的真实性和可信性。随着会计丑闻的不断发生和对社会经济造成的不良影响,法律责任的重要性似乎上升到了一个更高的层次。2002年美国已经实行新的相关约束法案,要求达到一定规模的大公司的CEO和CFO必须对公司定期报告(年报和季报)进行个人书面认证。这就要求公司的CE0和CF0们不仅要签字担保所在公司财务报告的真实性,还要保证公司拥有完善的内部控制系统,能够及时发现并阻止公司欺诈及其他不当行为。由此看出,公司的CFO与CEO不仅在所披露信息的准确性、可靠性和完整性方面承担了同样的会计责任,在建立健全企业内部控制制度方面也承担了同样的管理责任。这表明CF0的法律责任进一步上升,CFO对报表的真实性和内部控制系统具有不可推卸的责任。中国财务总监委派制中的财务总监与总经理联签事项说明,在中国,财务管理人员对财务信息也具有法律责任。

        

        经营责任

        CFO是企业的最高财务管理负责人,统领企业的财务管理工作,掌管企业的财务信息流程,为财务经营决策提出建议和意见,这就是我们说的记账人(BookKeeper)。此外,发生了全世界范围内的CF0职责转变,CF0将其关注的焦点由交易的过程和控制,转向提供决策支持和更深入地参与制定全球战略。普华国际会计公司的一项主题为“财务总裁2000年展望”的调查显示,全球领先的前300家跨国公司的CFO均肯定了这一变革趋势;其中34%的被调查者认为,在过去3年里提供决策支持已经成为他们的首要任务,74%的人认为在未来的3年里提供决策支持将成为其工作中首选的任务。这些都说明CF0已经跨越了传统的财务管理角色,向CE0的战略合作伙伴角色转变,这是CFO的经营责任的发展变化。在中国企业中,最高财务管理负责人的地位也正在逐步提高,而且称谓和机制也正在向CF0体制靠近。

        

        非常值得注意的是,CFO的经营责任具有复杂性。随着企业的发展和环境的变化,公司的决策不仅影响股东的利益,而且影响到其他利益相关者的利益。CFO作为企业的经营者,不仅要考虑股东的权益,还要考虑债权人、金融投资机构的权益,雇员的权益,客户、供应商、销售商的权益,因为每个利益主体都要影响公司的决策。财务决策会直接影响各方的利益,公司业绩会影响股票价格,公司的并购分立活动与机构投资者和银行的关系,重大投资融资决策等,都会影响利益方的利益和制衡关系的变化,由这点也可以看出CFO经营责任的复杂性。

        

        4 工作制度 

        随着世界经济一体化进程的加快,企业及企业集团的竞争日益激烈,如何构建透明可信的资本环境与健康规范的公司治理,成为社会关注的焦点。作为价值和资源管理、资金和资本运作、评价与控制结合的CFO(首席财务官或财务总裁)制度逐渐受到重视并日益完善。本文对CFO制度进行简要分析,以期对发展中的中国CFO制度有所裨益

        

        20世纪70年代,为寻求适宜的公司控制机制和加大所有者控制力度,在美国等国家的公司治理结构中,出现了一种同时进入董事决策层和经理执行层、被称为“CFO”——“首席财务官或财务总裁”的重要职位。

        

        随着其在欧洲和亚洲的发展,这种制度得到了广泛的推崇和运用,并出现了趋于统一的称谓和不同的职能倾向。在欧洲,德国CFO将成本控制列为自己的首要任务,较多地从事财务会计、管理控制及财务监督工作,侧重扮演着财务总监职能角色;英国CFO则倾向管理控制及财务运作,成为仅次于董事长和总经理的重要角色。在亚洲,日本CFO以财务管理为基础,参与经营管理,主要从事筹措并运用资金、企业兼并等工作,在提高公司效益方面发挥着主要作用,较多扮演着专业理财幕僚角色,成为位居CEO(首席执行官)和COO(首席运营官)之后公司的第三官员。

   

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